ひとり帳簿

勘定科目さがし｜〇〇は何費？

経費の言葉を入れると、帳簿に書く「勘定科目」がわかります。フリーランス・副業・クリエイターがよく迷う133語を収録。家事按分が必要なもの、10万円以上で固定資産になるもの、経費にならないものも表示します。

収録：133語（入力した言葉は送信されません）

売上商品・サービスの売上、報酬、原稿料、広告収入など（手数料を引く前の金額）

  • 売上売り上げ・代金の入金・報酬・ギャラ手数料や源泉徴収を引く前の金額で記帳。引かれた手数料は支払手数料、源泉徴収税額は確定申告で精算
  • 原稿料執筆料・ライティング報酬・記事の報酬源泉徴収されていれば、その金額も記録しておく（確定申告で差し引ける）
  • デザイン料イラスト料・作画料・制作料・撮影料・講演料源泉徴収の対象になることが多い報酬。差し引かれた額を記録
  • BOOTHの売上ブースの売上・BOOTH売上売れた金額（手数料を引く前）で記帳。BOOTHの手数料は支払手数料
  • FANBOXの支援金pixivFANBOX・ファンボックス・Fantia・ファンティア・メンバーシップ・ファンクラブ支援額（手数料を引く前）を売上に。手数料は支払手数料
  • Skebの報酬スケブ・コミッションの報酬・有償依頼の報酬依頼の報酬は売上。差し引かれた手数料は支払手数料
  • 同人誌の売上即売会の売上・イベントの売上・コミケの売上・頒布イベントごとに「何を何部、いくらで」をメモしておくと安心
  • ハンドメイドの売上minne・ミンネ・Creema・クリーマ売れた金額（手数料・送料を分けて）を記帳
  • YouTubeの広告収入アドセンス・AdSense・広告収入・再生数の収益振り込まれた月ではなく、確定した収益を記帳するのが基本
  • 投げ銭スーパーチャット・スパチャ・ギフト・チップ配信サービスの手数料を引く前の金額がわかれば、その額で
  • アフィリエイト収入アフィリエイト報酬・紹介報酬事業として行っていれば売上
  • note の売上有料記事の売上・有料noteの売上売上は手数料を引く前の金額、noteの手数料は支払手数料

雑収入事業に付随する、売上以外の収入（事業に関する補助金など）

  • 補助金助成金・給付金事業に関するものは雑収入（課税されないものもあるので、交付元の案内を確認）

家事消費売り物を自分や家族のために使った・食べた分（お店向け）

  • 売り物を自分で使った自家消費・家事消費売り物を自分や家族のために使った分（お店向け）

経費にならないもの確定申告の「控除」で差し引くもの、私的な支出など

  • 預金の利息利息の受取・リソク預金の利息は源泉分離課税で終わっているので、帳簿の売上には入れない
  • 所得税住民税・復興特別所得税・予定納税経費にならない（自分にかかる税金）
  • 延滞税加算税・延滞金・罰金・交通違反の反則金・駐車違反経費にならない
  • 生命保険医療保険・がん保険・学資保険・個人年金保険経費にならない（生命保険料控除で申告）
  • 自分への給料事業主の給料・生活費経費にならない（個人事業主は自分に給料を払えない）
  • 借入金の返済ローンの返済（元本）・元本元本の返済は経費にならない
  • 住宅ローンローンの返済は経費にならない（持ち家は減価償却・固定資産税・利息の事業分で考える）
  • 国民健康保険国保・国民年金・厚生年金・介護保険料経費にならない（確定申告の「社会保険料控除」で全額差し引ける）
  • 小規模企業共済iDeCo・イデコ・個人型確定拠出年金経費にならない（「小規模企業共済等掛金控除」で全額差し引ける）
  • ふるさと納税寄付・寄附経費にならない（「寄附金控除」で申告）
  • 病院代医療費・薬代・健康診断（自分）・人間ドック経費にならない（条件を満たせば「医療費控除」）
  • 昼食ランチ・自分の食事・飲み会（友人）・おやつ自分の食事は経費にならない
  • 私服普段着・美容院・化粧品・ジム私生活にも使うものは経費にしにくい（仕事専用と説明できる場合を除く）
  • 家族旅行帰省・旅行（私用）私用の旅行は経費にならない

仕入売るための商品・材料、同人誌やグッズの製作費（年末に売れ残った分は在庫になる）

  • 仕入商品の仕入れ・仕入れ売るための商品。年末に売れ残った分は在庫として差し引く
  • 同人誌の印刷代同人誌の印刷費・本の印刷代・製本代・入稿売る本の製作費は仕入（年末の在庫は売上原価から引く）
  • グッズの製作費アクリルキーホルダー・アクスタ・缶バッジ・ステッカーの製作・グッズ制作売るグッズの製作費は仕入。売れ残りは在庫に
  • ハンドメイドの材料材料費・ビーズ・レジン・布地・生地・パーツ作品の材料は仕入（自分の練習用は消耗品費でも）
  • 委託販売の商品卸の仕入仕入。委託先の手数料は支払手数料

租税公課個人事業税、事業分の固定資産税・自動車税、収入印紙など（所得税・住民税は×）

  • 個人事業税事業税払った年の経費
  • 固定資産税自宅兼事務所なら事業に使う割合だけ家事按分
  • 自動車税軽自動車税・自動車重量税車を仕事にも使うなら事業分だけ家事按分
  • 収入印紙印紙代・印紙税契約書・領収書に貼った印紙
  • 消費税の納付消費税を納めた税込経理なら、納めた年の租税公課（免税事業者は関係なし）
  • 登録免許税印鑑証明書・住民票の写し・証明書の発行手数料仕事の手続きのためなら租税公課

荷造運賃商品の発送料、梱包材

  • 送料発送料・配送料・宅配便・ゆうパック・ゆうパケット・クリックポスト商品の発送は荷造運賃（書類の郵送は通信費）
  • 梱包材ダンボール・段ボール・緩衝材・プチプチ・OPP袋・封筒（発送用）発送用の資材は荷造運賃（消耗品費にしている人も。毎年同じ科目に）
  • イベント会場への搬入搬入・直接搬入・宅配搬入会場に本やグッズを送った送料

水道光熱費電気・ガス・水道（自宅兼事務所なら家事按分）

  • 電気代電気料金・電力・でんき自宅兼事務所なら、使う時間や部屋の広さで按分家事按分
  • ガス代ガス料金仕事でほとんど使わないなら経費にしないのが無難家事按分
  • 水道代水道料金仕事との関係が説明しにくいので、自宅では入れない人が多い家事按分
  • 灯油ストーブの燃料仕事部屋の暖房分家事按分

旅費交通費電車・バス・タクシー・飛行機、出張の宿泊費、高速道路代

  • 電車代電車賃・運賃・切符・バス代・地下鉄仕事の移動。日付・区間・目的をメモ
  • 新幹線特急券・飛行機・航空券・フェリー出張・取材・イベント参加の移動
  • タクシータクシー代・配車アプリ仕事の移動なら旅費交通費
  • 宿泊費ホテル代・出張の宿泊・旅館仕事の出張。観光の分は分ける
  • 高速道路高速代・ETC・有料道路仕事の移動分（車両費にまとめる人も）家事按分
  • コインパーキング駐車場代（一時）・時間貸し駐車場仕事で出かけた先の駐車場（月極は地代家賃）
  • 交通系ICのチャージSuicaのチャージ・PASMOのチャージ・ICカードのチャージチャージした時ではなく、仕事で使った分を経費に（履歴を印字・保存）
  • 通勤定期定期券・定期代事務所への通勤分。私用も多いなら按分家事按分
  • 即売会への交通費イベントへの交通費・取材の交通費・ロケハン仕事の移動として旅費交通費
  • シェアサイクルレンタサイクル仕事の移動分

通信費スマホ・ネット回線、切手、サーバー・ドメイン、仕事用のサブスク

  • スマホ代携帯電話・携帯代・スマートフォンの料金・通話料仕事と私用で使うなら按分（使った時間などで）家事按分
  • インターネット回線光回線・プロバイダ・Wi-Fi・ポケットWi-Fi・ネット代自宅兼事務所なら按分家事按分
  • 固定電話電話代仕事用の回線なら全額家事按分
  • 切手はがき・レターパック・郵便料金・書類の郵送書類の郵送は通信費（商品の発送は荷造運賃）
  • レンタルサーバーサーバー代・ドメイン・独自ドメイン・ホスティング仕事のサイトなら通信費
  • クラウドストレージDropbox・iCloud・Google One・OneDrive仕事のデータ保存に使う分家事按分
  • AdobeCreative Cloud・クリエイティブクラウド・Photoshop・Illustrator・Premiere月額・年額のソフトは通信費にする人が多い（支払手数料でも。毎年同じ科目に）
  • CLIP STUDIO の月額クリスタの月額・ソフトの月額・サブスク・サブスクリプション・SaaS仕事で使うソフトの利用料（買い切りのソフトは消耗品費）
  • ChatGPTClaude・生成AI・AIツール・AIサービス仕事で使うAIサービスの利用料
  • Zoomビデオ会議・Web会議・Slack・Notion・Canva仕事で使うツールの利用料

広告宣伝費広告、チラシ、名刺、ノベルティ、イベント出展料

  • 広告広告費・Web広告・SNS広告・X広告・Twitter広告・Instagram広告仕事の宣伝のための広告
  • 名刺名刺の印刷広告宣伝費か消耗品費（毎年同じ科目に）
  • チラシフライヤー・ポスター・のぼり・ポップ・看板宣伝用の印刷物（3年以上使う看板で高額なら固定資産）
  • ノベルティ無料配布・配布ペーパー・試供品・サンプル品宣伝のために配るもの
  • サークル参加費イベント出展料・出展料・ブース代・申込費即売会・展示会の参加費（支払手数料にする人も。毎年同じ科目に）
  • ポートフォリオサイトホームページ制作・LP制作宣伝用のサイト制作（高額で長く使うものは固定資産になることも）
  • 求人広告アルバイト募集人を募集する広告

接待交際費取引先との会食、手土産、お祝い・お悔やみ

  • 接待会食・取引先との飲食・取引先との食事相手・人数・目的をメモ。1人や友人との食事は×
  • 手土産お土産（取引先）・差し入れ取引先・仕事仲間へのもの
  • お中元お歳暮・お祝い・御祝儀・香典・お花代・慶弔取引先とのお付き合い
  • 取引先とのゴルフゴルフ代取引先との付き合いの分だけ

損害保険料事業用の火災保険・自動車保険・賠償責任保険（生命保険は×）

  • 火災保険地震保険自宅兼事務所なら事業分だけ家事按分
  • 自動車保険任意保険・自賠責保険車を仕事にも使うなら事業分だけ家事按分
  • 賠償責任保険フリーランス保険・業務の保険仕事のための保険

修繕費パソコン・機材・事務所の修理

  • 修理修理代・パソコンの修理・機材の修理・カメラの修理・画面割れの修理元の状態に戻す修理は修繕費（性能が上がる改造は資産になることも）
  • 事務所の修繕内装の修理・原状回復事務所部分の修理

消耗品費文房具、画材、10万円未満のパソコン・周辺機器・家具・ソフト

  • 文房具事務用品・ペン・ノート・コピー用紙・プリンターのインク・トナー少額の事務用品
  • 画材インク・スクリーントーン・原稿用紙・コピック・絵の具・筆作品づくりの道具（売る作品の材料は仕入）
  • パソコンノートパソコン・PC・Mac・MacBook・iPad・タブレット10万円未満なら消耗品費。10万円以上は固定資産（減価償却）10万円以上は固定資産
  • 液タブペンタブ・板タブ・液晶タブレット10万円未満なら消耗品費。10万円以上は固定資産10万円以上は固定資産
  • モニターディスプレイ・キーボード・マウス・ヘッドホン・イヤホン・Webカメラ10万円未満なら消耗品費。私用もあるなら按分10万円以上は固定資産
  • 外付けHDDSSD・USBメモリ・SDカード・ケーブル・充電器・モバイルバッテリー仕事用の周辺機器
  • プリンタースキャナー・複合機10万円未満なら消耗品費10万円以上は固定資産
  • カメラレンズ・三脚・照明・撮影機材10万円未満なら消耗品費。10万円以上は固定資産10万円以上は固定資産
  • スマホ本体スマートフォン本体・携帯電話の本体・機種変更本体代は10万円未満なら消耗品費（分割払いでも本体の価格で判断）。私用もあるなら按分家事按分10万円以上は固定資産
  • 机デスク・椅子・チェア・本棚・棚・収納10万円未満なら消耗品費10万円以上は固定資産
  • ソフトウェア（買い切り）買い切りのソフト・CLIP STUDIO PAINT・フォント・素材集10万円未満の買い切りソフトは消耗品費10万円以上は固定資産
  • イラスト素材写真素材・3Dモデル素材・音源素材・BGM素材・効果音作品に使う素材（売る作品に組み込むなら仕入でも）
  • 電池電球・LED・延長コード・掃除用品仕事場で使う分家事按分
  • ゲーム機ゲームソフト実況・レビューなど仕事で使うものだけ。私用は×家事按分
  • 衣装撮影用の衣装・ウィッグ・小道具仕事専用のものだけ（普段も着る服は×）
  • 作業着制服・ユニフォーム仕事でしか使わないもの

減価償却費10万円以上のパソコン・車など（「固定資産」に登録すると自動で計算）

  • 10万円以上のパソコン高額な機材・10万円以上の備品・車の購入・自動車の購入・バイクの購入「固定資産」に登録すると、耐用年数に合わせて毎年の減価償却費を計算10万円以上は固定資産

福利厚生費従業員の健康診断・慶弔など（自分だけのための支出は×）

  • 従業員の健康診断社員旅行・従業員の慶弔従業員のための支出（自分だけのためのものは×）

給料賃金従業員・アルバイトの給料

  • アルバイト代パート代・従業員の給料・給与源泉徴収・年末調整が必要なことも

外注工賃仕事の一部を外部に頼んだ費用（デザイン・イラスト・動画編集・アシスタントなど）

  • 外注外注費・業務委託・下請け仕事の一部を外部の人・会社に頼んだ費用
  • デザインの外注イラストの依頼・動画編集の外注・翻訳の依頼・ライターへの依頼・コーディングの外注頼んだ相手が個人なら、源泉徴収が必要なことも
  • アシスタント代作画アシスタント・背景の外注業務委託なら外注工賃（雇っているなら給料賃金）
  • Skebで依頼有償依頼・コミッション依頼・ココナラで依頼・クラウドワークスで依頼・ランサーズで依頼仕事に使う作品・作業を依頼した費用

利子割引料事業用の借入金の利息

  • 借入金の利息ローンの利息・融資の利息事業用の借入の利息だけ（元本の返済は経費にならない）家事按分

地代家賃事務所・自宅の家賃（事業分）、月極駐車場、コワーキング、トランクルーム

  • 家賃事務所の家賃・自宅の家賃・賃料自宅兼事務所なら床面積の割合などで按分家事按分
  • 月極駐車場駐車場代（月極）仕事にも使う車なら按分家事按分
  • コワーキングレンタルオフィス・シェアオフィス・バーチャルオフィス月額で借りる仕事場
  • トランクルーム倉庫・在庫の保管在庫や機材の保管場所
  • レンタルスペーススタジオ代・撮影スタジオ・貸し会議室仕事で借りた場所（打ち合わせだけなら会議費でも）

支払手数料振込手数料、BOOTH・FANBOX・Skebなどの販売手数料、決済手数料、税理士報酬

  • 振込手数料送金手数料・ATM手数料仕事のお金の振込・引き出しにかかったもの
  • BOOTHの手数料BOOTHのサービス利用料・ブースの手数料・BOOTH手数料売上は手数料を引く前の金額で、手数料はここ
  • FANBOXの手数料Fantiaの手数料・Skebの手数料・noteの手数料・ココナラの手数料・minneの手数料・Creemaの手数料プラットフォームに引かれた手数料
  • 決済手数料カード決済の手数料・Square・Stripe・PayPal・AirPAYキャッシュレス決済の手数料
  • 税理士報酬税理士への報酬・記帳代行・弁護士費用・司法書士支払った相手が個人なら、源泉徴収が必要なことも
  • クレジットカードの年会費カード年会費仕事専用のカードなら経費（私用もあるなら按分）家事按分
  • 代引き手数料代金引換の手数料支払手数料
  • 不動産の仲介手数料事務所の仲介手数料事務所を借りたときの仲介手数料（20万円以上の礼金などは繰延資産になることも）

新聞図書費仕事の本・雑誌・新聞・電子書籍・資料

  • 本書籍・技術書・ビジネス書・専門書・電子書籍・Kindle仕事の本・資料
  • 雑誌新聞・業界紙・定期購読仕事の情報収集のためのもの
  • 資料資料集・写真集・画集・図鑑・資料用の本作品づくりの資料（仕事で使う理由を説明できるもの）
  • 有料記事有料note・オンラインサロン（学習）・ニュースサイトの購読仕事の情報収集（研修費にする人も）

研修費セミナー・講座・勉強会の参加費

  • セミナー講座・オンライン講座・Udemy・勉強会・ワークショップ今の仕事に必要な知識・技術のためのもの
  • 資格の受験料検定料・試験料今の仕事に直接必要な資格なら

会議費打ち合わせの飲食代、会議室の利用料

  • 打ち合わせ打合せ・カフェで打ち合わせ・ミーティング相手・目的をメモ（ひとりの飲食は×）
  • 会議室会議室のレンタル打ち合わせのための場所代

車両費ガソリン代、車検、点検・整備（事業分）

  • ガソリンガソリン代・燃料代・給油車を私用にも使うなら走行距離などで按分家事按分
  • 車検点検・整備・オイル交換・タイヤ交換・洗車事業分だけ（修繕費にする人も）家事按分

諸会費商工会・業界団体・協会の会費

  • 会費年会費・協会の会費・商工会・組合費・業界団体仕事に関係する団体の会費

雑費どの科目にも当てはまらない、少額で頻度の低いもの

  • ごみ処理事業ごみ・粗大ごみ（仕事用）仕事で出たごみの処理費用
  • クリーニング（衣装）仕事着のクリーニング仕事専用の衣装・作業着のもの
  • 引っ越し代（事務所）事務所の移転事務所の移転費用

勘定科目の選び方のコツ

決算書に印刷されている経費の科目

収支内訳書（白色申告）と青色申告決算書には、次の科目があらかじめ印刷されています。これ以外の科目（支払手数料・新聞図書費・研修費・会議費・車両費など）は、空欄に科目名を書いて使います（空欄は収支内訳書が5行、青色申告決算書が6行）。

租税公課／荷造運賃／水道光熱費／旅費交通費／通信費／広告宣伝費／接待交際費／損害保険料／修繕費／消耗品費／減価償却費／福利厚生費／給料賃金／外注工賃／利子割引料／地代家賃／貸倒金／雑費

帳簿づけを、もっと楽に

「ひとり帳簿 Pro」は、取引先や店名から科目を自動で選び、カード・銀行のCSVもまとめて取り込めます。1年分をつけると、決算書の並びで数字がまとまります。

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よくある質問

勘定科目は自由に決めていいのですか？

決算書（収支内訳書・青色申告決算書）にある科目のほか、「支払手数料」「新聞図書費」などを自分で足して使えます。大切なのは、同じ種類の支出を毎年同じ科目に入れることです。科目を間違えても、経費の合計（所得）は変わりません。

どの科目にも当てはまらないときは？

少額で頻度の低いものは「雑費」で大丈夫です。ただ、雑費が多すぎると中身がわかりにくくなるので、金額が大きいものや毎月あるものは、内容に合った科目を作るのがおすすめです。

国民年金や国民健康保険は経費になりますか？

なりません。事業の経費ではなく、確定申告の「社会保険料控除」で全額を所得から差し引きます。生命保険料・小規模企業共済・iDeCo・ふるさと納税も、経費ではなく控除で申告します。

10万円以上のパソコンは何費ですか？

1つ（1組）10万円以上の物は、買った年に全額を経費にせず「減価償却」で何年かに分けて経費にします（20万円未満は3年で均等に、青色申告なら40万円未満を全額その年の経費にする特例も）。